Порівнювання бюджету та результатів бухгалтерського обліку
Дуже корисно вмiти порiвнювати бюджет i результати бухгалтерського облiку, й зараз ти дiзнаєшся, як це ефективно робити в Excel.
Iнструкцiя Excel
Порiвняння бюджету та результатiв бухгалтерського облiку
- 1.
- Створи електроннi таблицi для бюджету та облiку.
- 2.
- Створи структуру таблицi.
- 3.
- Введи цифри зi свого бюджету, бухгалтерського облiку та власних коштiв на початок перiоду.
- 4.
- Запиши формули «вiдхилення у гривнях» у кожнiй категорiї. Пiдсумуй цi вiдхилення, щоб можна було порiвняти прогнозований профiцит/ дефiцит iз фактичним профiцитом/ дефiцитом. Можливий профiцит буде додано до наявних власних коштiв, а дефiцит зменшить власнi кошти.
- 5.
- Нарештi потрiбно зробити деякi висновки з таблицi. Наприклад, може бути велика рiзниця мiж бюджетом i бухгалтерським облiком.
Приклад 1
Маруся Подоляк бажає порiвняти прогнозованi доходи та витрати (бюджет) зi своїми фактичними доходами та витратами (бухгалтерський облiк) за мiсяць. На початок мiсяця вона має 268 доларiв власних коштiв. Їй потрiбна твоя допомога з виконання огляду її фiнансiв.
- 1.
- Перше, що потрiбно зробити, це скласти бюджет i бухгалтерський облiк фiнансiв Ерiки Подоляк.
- 2.
- Опiсля створюємо шаблон таблицi в програмi
Excel. Зверни увагу, що шаблон таблицi трохи вiдрiзняється вiд шаблонiв для обчислення бюджету та облiку. - 3.
- Введи в таблицю числа з бюджету, бухгалтерського облiку та власних коштiв на початок перiоду. Твоя таблиця має виглядати так:
- 4.
- Зараз введи формули до стовпця «вiдхилення у гривнях». Це вiдхилення мiж бюджетом i бухгалтерським облiком кожної категорiї.
Зверни увагу! Для доходiв ми вiднiмаємо число зi стовпця «Бюджет»» вiд числа зi стовпця «Бухгалтерський облiк», а для витрат ми вiднiмаємо число зi стовпця «Бухгалтерський облiк» вiд стовпця «Бюджет». Це тому, що ми бажаємо, щоб позитивне вiдхилення було сприятливим для людини чи компанiї, для якої призначена таблиця. Добре, якщо фактичний дохiд перевищує прогнозований дохiд. Коли справа доходить до витрат, ми бажаємо, щоб фактичнi витрати були меншими за прогнозованi витрати.
Прогнозований профiцит (дефiцит) i фактичний профiцит (дефiцит) треба додати до власних коштiв, щоб знайти кошти на кiнець перiоду. Нижче показано числа та формули з таблицi.
- 5.
- Насамкiнець поглянь на таблицю, щоб побачити, чи є якiсь категорiї зi значним вiдхиленням. Цiкавим спостереженням є те, що Маруся Подоляк працювала в книгарнi бiльше, нiж було передбачено бюджетом, що може призвести до того, що вона не заробляла стiльки, скiльки планувалося за вигулювання собаки. Загалом її дохiд виявився вищим за прогнозований.
Якщо поглянути на витрати, то можна побачити, що загальнi витрати приблизно вiдповiдають прогнозованим, i хоча її витрати на їжу та перекуси зросли, це було компенсовано зниженням витрат на одяг i взуття.
Маруся Подоляк планувала профiцит у розмiрi 16,10 долара, але фактично отримала профiцит у розмiрi 106,30 долара. Основна причина такого вiдхилення профiциту пов’язана зi збiльшенням доходiв за роботу в книгарнi. Пiсля цього мiсяця її власнi кошти збiльшився з 268 доларiв до 374,30 долара.
